2012

Aktuelle Steuer-Information DEZEMBER 2012

AktStInfo 2012-12.pdf
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Alle Steuerzahler
• Kosten für zweisprachigen Kindergarten begünstigt
• Pokergewinne sind steuerpflichtig

Vermieter
• Gescheiterte Immobilienveräußerung: Kosten steuerlich nicht abzugsfähig

Freiberufler und Gewerbetreibende
• Zuschätzungen aufgrund eines Zeitreihenvergleichs zulässig
• Betriebsgrößenklassen für den Prüfungsturnus 2013 bis 2015

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften
• Gewinnabführungsvertrag: Vorzeitige Kündigung nur aus wichtigem Grund

Umsatzsteuerzahler
• Verwaltung will beim Nachweis für steuerfreie EU-Lieferungen nachbessern
• Lebensmittelspenden werden nicht mit Umsatzsteuer belastet

Arbeitgeber
• Voraussichtliche Sachbezugswerte für das Jahr 2013 

Arbeitnehmer
• Vom Arbeitgeber gewährter Kauf-Rabatt führt nicht immer zu Arbeitslohn
• Volle Entfernungspauschale nur bei Hin- und Rückfahrt am gleichen Tag

Abschließende Hinweise
• Erbschaftsteuer: Freibetrag für Pflegeleistungen gilt nicht für Kinder

 

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Aktuelle Steuer-Information NOVEMBER 2012

AktStInfo 2012-11.pdf
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Alle Steuerzahler

• Steuerfreie Vererbung eines Familienheims: Voraussetzungen im Überblick 

 

Freiberufler und Gewerbetreibende

• Zur Nachweispflicht von Bewirtungskosten in einer Gaststätte

• Künstlersozialabgabe: Abgabesatz steigt ab 2013 auf 4,1 %

 

Umsatzsteuerzahler

• Vorsteuerabzug: Wirkt eine Rechnungsberichtigung zurück?

• Verkäufe über eBay unterliegen nicht immer der Umsatzbesteuerung

 

Arbeitgeber

• „Elektronische Lohnsteuerkarte“ startet 2013 mit längerer Kulanzfrist

• Steuerfreie Arbeitgeberleistungen: Was ist ein Datenverarbeitungsgerät?

 

Arbeitnehmer

• Gesetzentwurf zu Änderungen bei der geringfügigen Beschäftigung

• Umzugskosten: Neue Pauschalen veröffentlicht

 

Abschließende Hinweise

• Steuertermine im Monat November 2012

 

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Aktuelle Steuer-Information OKTOBER 2012

AktStInfo 2012-10.pdf
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Alle Steuerzahler
• Praxisgebühren nicht als Sonderausgaben abziehbar

Vermieter
• Schuldzinsenabzug auch nach Verkauf der Mietimmobilie zulässig
• Aufwendungen für Modernisierungen: Sofortabzug oder nur Abschreibung?

Kapitalanleger
• Abgeltungsteuer: Anrechnung setzt Steuerbescheinigung voraus

Freiberufler und Gewerbetreibende
• E-Bilanz: Finanzministerium Brandenburg gibt Merkblatt heraus
• Arbeitszimmer zur Verwaltung einer Fotovoltaikanlage muss notwendig sein

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften
• Verdeckte Gewinnausschüttung: Rechnungsbegleichung auf Privatkonto
 
Umsatzsteuerzahler
• Ermäßigter Steuersatz: Bald einheitliche Regeln für Imbissbuden?

Arbeitgeber
• Vereinfachung des Reisekostenrechts nimmt langsam Konturen an
 
Arbeitnehmer
• Umzug: Keine Werbungskosten für fiktive Mietentschädigung

Abschließende Hinweise
• Bundesanzeiger warnt vor unlauteren Anbietern
• Steuertermine im Monat Oktober 2012

 

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Aktuelle Steuer-Information SEPTEMBER 2012

AktStInfo 2012-09.pdf
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Alle Steuerzahler
• Minijob-Grenze bald bei 450 EUR?

Kapitalanleger
• Freistellungsauftrag: Jeder Sechste stellt seine Zinsen nicht frei

Freiberufler und Gewerbetreibende
• Unterhalt: Investitionsabzugsbetrag mindert nicht das Nettoeinkommen
• Gewerbesteuer wird für viele Unternehmen zur Hauptlast
• Nichtabziehbarkeit der Gewerbesteuer verfassungsgemäß?

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften
• Gesetzesvorhaben: Einfachere Bilanzen für kleine Kapitalgesellschaften 
• Organschaft: Rückwirkende Berichtigung der Mindestlaufzeit unbeachtlich

Umsatzsteuerzahler
• Ausschlussfrist im Vorsteuer-Vergütungsverfahren rechtmäßig
• Verwaltung lenkt ein: Keine Umsatzsteuer auf Lebensmittelspenden 

Arbeitgeber
• Telefoninterviewer sind Arbeitnehmer und keine Selbstständigen
   (-> Merkmale für eine Tätigkeit als Arbeitnehmer)

Arbeitnehmer
• Fiskus beteiligt sich an den Kosten eines arbeitsgerichtlichen Vergleichs 

Abschließende Hinweise
• Einbau von Rußpartikelfiltern soll noch bis Ende 2013 gefördert werden
• Steuertermine im Monat September 2012

 

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Aktuelle Steuer-Information AUGUST 2012

AktStInfo 2012-08.pdf
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Alle Steuerzahler
• Nachweis von Krankheitskosten: Gesetzliche Neuregelung rechtmäßig 
• Kinderbetreuungskosten: Abzugsbeschränkung verfassungsgemäß

Kapitalanleger
• Kein automatischer Altersentlastungsbetrag auf Kapitalerträge 

Freiberufler und Gewerbetreibende
• Handelsregistereintrag nur bei wesentlichen Irreführungen zu verweigern

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften
• Sonntags-, Feiertags- und Nachtzuschläge besser vermeiden
• Organgesellschaften: Europäische Kommission verklagt Deutschland 

Umsatzsteuerzahler
• Elektronische Rechnungsstellung: Anwendungsschreiben veröffentlicht
• Zusammenfassende Meldungen ab 2013 authentifiziert zu übermitteln
• Vorsteuer: Ergänzender Verweis nur von Rechnung auf Dokument  

Arbeitgeber
• Lohnsteuerliche Behandlung der Familienpflegezeit
• Anhängige Verfahren zur Pauschalierung von Sachzuwendungen

Arbeitnehmer
• Wechsel zum Fahrtenbuch während des Kalenderjahres unzulässig

Abschließende Hinweise
• Steuertermine im Monat August 2012

 

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Aktuelle Steuer-Information JULI 2012

AktStInfo 2012-07.pdf
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Alle Steuerzahler

• Privatnutzung von betrieblichen Elektroautos

• Sonderausgaben: Voraussetzungen für den Abzug von Aufwandsspenden

• Mindestanforderungen an ein ordnungsgemäßes Fahrtenbuch

• Grunderwerbsteuer: Zur Bewertung einer Instandhaltungsrücklage

 

Freiberufler und Gewerbetreibende

• Gesetzentwurf zur Bekämpfung von Zahlungsverzug im Geschäftsverkehr 

• Schuldzinsen: Investition darf auch über Kontokorrentkonto gezahlt werden

 

Umsatzsteuerzahler

• Gelangensbestätigung: Übergangsfrist erneut verlängert

• Bei zahlreichen „privaten“ Verkäufen auf eBay kann Umsatzsteuer anfallen 

 

Arbeitgeber

• Fahrtenbuch: Zur Vorteilsermittlung bei Zuzahlungen des Arbeitnehmers

 

Arbeitnehmer

• Häusliches Arbeitszimmer: Kosten trotz Poolarbeitsplatz abzugsfähig

 

Abschließende Hinweise

• Steuertermine im Monat Juli 2012

 

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Aktuelle Steuer-Information JUNI 2012

AktStInfo 2012-06.pdf
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Alle Steuerzahler
• Kinderbetreuungskosten: Verwaltung erläutert die neue Rechtslage ab 2012
• Gemeinschaftskonto kann für Eheleute zur Schenkungsteuerfalle werden

Vermieter
• Ferienwohnung: Typisierende Verlustanerkennung trotz Selbstnutzung?

Freiberufler und Gewerbetreibende
• Kein vollständiger Betriebsausgabenabzug für Luxus-Sportwagen

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften
• Private Kfz-Nutzung durch Gesellschafter-Geschäftsführer

Arbeitgeber
• Pauschalierung von Sachzuwendungen: Zeitpunkt der Wahlrechtsausübung
• Übernahme der Gebühren für ein berufsbegleitendes Studium 

Arbeitnehmer
• Auch nebenberufliche Tätigkeit für eigenen Arbeitgeber kann steuerfrei sein 

Abschließende Hinweise
• Steuertermine im Monat Juni 2012

 

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Aktuelle Steuer-Information MAI 2012

AktStInfo 2012-05.pdf
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Alle Steuerzahler
• Fahrtkosten: Bei einem Vollzeitstudium in voller Höhe abzugsfähig

Vermieter
• Einkünfteerzielungsabsicht: Vereinbarte Veräußerung nach der Vermietung

Freiberufler und Gewerbetreibende
• Zur Archivierung von Rechnungen und Lieferscheinen auf CDs
• Gesetzgebung: Verbesserte Chancen für Unternehmenssanierungen
• Bundesanzeiger: Seit April nur noch im Internet

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften
• Verlustverrechnung: Bei unterjährigem Beteiligungsverkauf zulässig

Umsatzsteuerzahler
• Die Haftungsvergütung ist umsatzsteuerpflichtig 

Arbeitgeber
• Steuerfreie Überlassung von Smartphones, Tablets und Software
• Minijob: Broschüre zum kostenlosen Download

Abschließende Hinweise
• Elterngeld: Einmalige Einnahmen und Tantiemen bleiben außen vor
• Kostenlose Broschüre zur Künstlersozialversicherung
• Steuertermine im Monat Mai 2012

 

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Aktuelle Steuer-Information APRIL 2012

AktStInfo 2012-04.pdf
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Alle Steuerzahler

• Erststudium: Aufwendungen nur als Sonderausgaben abzugsfähig

 

Kapitalanleger

• Erstattungszinsen: Bundesfinanzhof bezweifelt Steuerpflicht 

 

Freiberufler und Gewerbetreibende

• Bewirtungskosten: Konkreter Anlass ist anzugeben

• Offenlegung: Bilanzen für Kleinstunternehmen sollen abgespeckt werden

 

Personengesellschaften und deren Gesellschafter

• Zur steuerlichen Gewinnzurechnung bei Auseinandersetzung

 

Umsatzsteuerzahler

• Elektronische Rechnungen: Anwendungsschreiben liegt im Entwurf vor

• Mehrere Rechnungen mit Steuerausweis über dieselbe Leistung

 

Arbeitgeber

• Pauschale Zuschläge für Sonntags-, Feiertags- oder Nachtarbeit

• Duale Studiengänge: Alle Teilnehmer wieder sozialversicherungspflichtig

 

Arbeitnehmer

• Pendlerpauschale: Längerer Weg kann ohne Zeitersparnis günstiger sein

• Höhere Abzugsbeträge für berufsbedingten Umzug ab 2012 

 

Abschließende Hinweise

• Steuertermine im Monat April 2012

 

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Aktuelle Steuer-Information MÄRZ 2012

AktStInfo 2012-03.pdf
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Alle Steuerzahler

• Gesetzesvorhaben: Zweite Stufe der Insolvenzrechtsreform

 

Vermieter

• Antrag auf Grundsteuererlass bei Mietausfällen in 2011 stellen

 

Kapitalanleger

• Zum Zeitpunkt des Zuflusses von Zinsen auf einem Sperrkonto

 

Freiberufler und Gewerbetreibende

• Teilwertabschreibungen: Neue Grundsätze bei Aktien im Anlagevermögen

• Rückstellung auch bei Abschluss- und Bestandspflegeprovisionen möglich

 

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften

• Verdeckte Gewinnausschüttung: Grundlose Senkung der Darlehenszinsen

 

Personengesellschaften und deren Gesellschafter

• Einkünfteklassifizierung: Wann färben gewerbliche Nebeneinkünfte ab? 

 

Umsatzsteuerzahler

• Übergangsfrist für neue Gelangensbestätigung bis 30.6.2012 verlängert 

 

Arbeitgeber

• Job-Tickets: Geldwerter Vorteil entsteht mit der Ausgabe der Jahreskarte

 

Arbeitnehmer

• Doppelte Haushaltsführung: Eigener Hausstand ohne Kostenbeteiligung

• Kein häusliches Arbeitszimmer für Hochschullehrer und Richter

• Leiharbeiter: Fahrtkosten nach Reisekostengrundsätzen absetzbar

 

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Aktuelle Steuer-Information FEBRUAR 2012

AktStInfo 2012-02.pdf
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Alle Steuerzahler

• Kindergeld ab 2012: Was bei volljährigen Kindern zu beachten ist

• Zivilprozesskosten: Finanzämter lassen den Abzug nicht zu

• Steuerermäßigung: Gartenarbeiten als Handwerkerarbeiten abziehbar 

• Aufbewahrungspflichten: Diese Unterlagen können 2012 vernichtet werden

 

Freiberufler und Gewerbetreibende

• Kein Investitionsabzugsbetrag für Standardsoftware

 

Umsatzsteuerzahler

• Zusammenfassende Meldungen: Halbierte Bagatellgrenze ab 2012 beachten 

• Zur Steuerschuldnerschaft aus Vorausrechnungen/Pro-forma-Rechnung 

 

Arbeitgeber

• Reisekosten: Finanzverwaltung definiert regelmäßige Arbeitsstätte neu

 

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Aktuelle Steuer-Information JANUAR 2012

AktStInfo 2012-01.pdf
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Alle Steuerzahler

• Beitreibungsrichtlinie-Umsetzungsgesetz: Bundesrat gibt grünes Licht (Berufsausbildung, Riester-Rente, Kirchensteuer auf Kapitalerträge, Sanierungsklausel, Fingierte Schenkungen bei Kapitalgesellschaften)

• Gründungszuschuss nur noch eine Ermessensleistung

 

Vermieter

• Darlehen des Nichteigentümer-Ehegatten: Sind die Zinsen absetzbar?

 

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften

• Aufsichtsräte: Steuerliche Behandlung der Pkw, Bürokräfte und Büroräume

 

Umsatzsteuerzahler

• Steuerfreie Exportumsätze: Neue Regeln beim Buch- und Belegnachweis – Neue Gelangensbestätigung

 

Arbeitgeber

• Elektronische Lohnsteuerkarte: Starttermin auf 2013 verschoben 

 

Arbeitnehmer

• Privat und beruflich genutzter Laptop: Regelmäßig hälftige Aufteilung

 

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DR. BORCHARD & MENCK

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die laufende Lohn‐ und Finanz-

buchhaltung, die Erstellung von

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